營業稅計算機(含稅/未稅)

使用方式

1. 在金額輸入你手上的數字。
2. 下拉選單選未稅(加上稅額),或選含稅(扣除稅額)把稅拆出來。
3. 稅率填營業稅率,一般營業人填5。
4. 看含稅價格或未稅價格,以及稅額、未稅金額、含稅金額。

台灣的營業稅怎麼算

台灣的營業稅是加值型營業稅,性質上就是其他國家的VAT。依加值型及非加值型營業稅法,稅率不得低於5%、不得高於10%,一般營業人實務上以5%計算;銀行、保險等特種行業另有稅率。

含稅金額 = 未稅金額 × (1 + 稅率 ÷ 100);未稅金額 = 含稅金額 ÷ (1 + 稅率 ÷ 100)

• 未稅金額 = 銷售額,不含營業稅
• 稅率 = 營業稅率,一般為5
• 稅額 = 含稅金額 − 未稅金額
• 扣稅時要用除的,不能直接乘以5%

同一部法律也規定,賣給消費者的定價應該內含營業稅。所以你在超商、餐廳看到的價格已經含稅,公司之間的報價則常以未稅金額加5%稅額表示。

範例一:未稅10,000元加上營業稅

設計案報價未稅10,000元,稅率5%,選未稅(加上稅額)。稅額是500元,含稅金額是10,500元。開給公司客戶的三聯式發票,會分別載明銷售額10,000元與稅額500元。

範例二:含稅10,000元拆出稅額

如果客戶說「預算含稅一萬」,選含稅(扣除稅額)。未稅金額是9,523.81元,稅額476.19元。

很多人直接用10,000 × 5% = 500元當稅額,這樣會多算。正確作法是先除以1.05,含稅1,050元才會拆成未稅1,000元與稅額50元。實際開發票時金額要取整數,依財政部規定的方式處理尾數。

怎麼用計算結果

接案或做生意時,先確認報價是含稅還是未稅,並寫在報價單上。同樣寫「一萬元」,含稅和未稅的差距就是476.19元與500元的稅額。

定價要看的是未稅金額,因為稅額不是你的收入。算毛利時請用利潤率計算搭配未稅售價;做促銷時,用打折計算算出折後價,再換算未稅金額。

報價單與發票上該怎麼寫

給公司客戶的報價,最好同時寫出未稅金額、稅額與含稅總額,例如「未稅10,000元,營業稅500元,含稅10,500元」,避免對方以為報價已含稅。開立三聯式發票時,銷售額與稅額會分開載明;二聯式發票或收銀機發票則以含稅的定價開立。

如果你是接案的個人,沒有辦理營業登記,通常不會向客戶收營業稅,而是由給付方依規定扣繳所得稅,兩者不要混在一起。不確定自己是否需要登記或適用哪種稅率,可以向國稅局或記帳士確認。

常見錯誤與計算限制

• 含稅金額直接乘以5%當稅額,結果偏高。
• 把含稅營收當成營業額計算損益,高估收入。
• 以為所有人都要收5%:小規模營業人、免稅項目與特種行業規定不同,請以國稅局認定為準。
• 計算機只做單一稅率的換算,不處理進項稅額扣抵、申報期別、統一發票尾數或零稅率,這些請參考財政部說明或洽詢記帳士。

常見問題