Zo gebruik je deze rekentool
- Vul de Aanschafwaarde van het bedrijfsmiddel in, exclusief btw als je die terugvraagt.
- Zet de verwachte Restwaarde aan het eind en de Gebruiksduur in jaren erbij.
- Kies de Methode: Lineair, Dubbel degressief of Som der jaarcijfers.
- Lees de Afschrijving in het eerste jaar en de Totale afschrijving af, en bekijk de Boekwaarde per jaar in de tabel.
Wat afschrijving is
Een bus, machine of laptop gaat jaren mee. Daarom boek je de aanschaf niet in één keer als kosten, maar verdeel je die over de gebruiksduur. Dat heet afschrijven. Je schrijft niet de volledige aanschafwaarde af, maar het verschil tussen aanschafwaarde en restwaarde.
Lineair per jaar = (aanschafwaarde − restwaarde) ÷ gebruiksduur- aanschafwaarde = wat het bedrijfsmiddel kostte, inclusief bijkomende kosten
- restwaarde = wat het aan het eind naar verwachting nog waard is
- gebruiksduur = aantal jaren dat je het gebruikt
- Dubbel degressief: boekwaarde × 2 ÷ gebruiksduur, tot de restwaarde is bereikt
- Som der jaarcijfers: (aanschaf − rest) × resterende jaren ÷ (1 + 2 + … + gebruiksduur)
Bij lineair afschrijven is elk jaar hetzelfde bedrag. Bij dubbel degressief schrijf je elk jaar twee keer het lineaire percentage af over de resterende boekwaarde, zodat de eerste jaren zwaarder wegen. Som der jaarcijfers zit daartussenin.
Voorbeeld: een bestelbus van € 30.000 in 5 jaar
Je koopt een bestelbus voor € 30.000 en verwacht hem na 5 jaar voor € 5.000 te verkopen. De Totale afschrijving is € 25.000. Lineair is dat € 5.000 per jaar, een afschrijvingspercentage van 20% over het af te schrijven bedrag. Na jaar 1 is de boekwaarde € 25.000, na jaar 3 € 15.000.
Met Dubbel degressief is de afschrijving in jaar 1 € 12.000, in jaar 2 € 7.200, in jaar 3 € 4.320 en in jaar 4 nog € 1.480. Dan staat de boekwaarde al op de restwaarde van € 5.000, dus jaar 5 blijft leeg.
Met Som der jaarcijfers schrijf je achtereenvolgens € 8.333,33, € 6.666,67, € 5.000, € 3.333,33 en € 1.666,67 af. Bij alle drie de methoden is het totaal € 25.000; alleen de verdeling over de jaren verschilt.
Afschrijven voor de belasting
Voor de belasting gelden eigen regels. Volgens Ondernemersplein schrijf je een bedrijfsmiddel van € 450 of meer af in plaats van het in één keer af te trekken. Voor de meeste bedrijfsmiddelen mag je per jaar maximaal 20% van de aanschafkosten afschrijven, voor goodwill maximaal 10%. Voor bedrijfspanden gelden aparte regels.
In het voorbeeld schrijven de degressieve methode en som der jaarcijfers in jaar 1 meer af dan 20% van € 30.000. Dat kan in je eigen bedrijfseconomische berekening prima, maar fiscaal meestal niet, tenzij een regeling als willekeurig afschrijven voor starters geldt. Vraag je boekhouder welke methode voor jouw aangifte past.
Zo gebruik je het schema
De boekwaarde laat zien wat het bedrijfsmiddel volgens je administratie nog waard is. Verkoop je het eerder of voor een andere prijs, dan ontstaat er een boekwinst of boekverlies.
Afschrijving is een kostenpost die je in je kostprijs moet terugverdienen. Neem het mee als je je prijs bepaalt of uitrekent wanneer een investering zich terugverdient. Twijfel je tussen kopen en leasen van een auto, vergelijk dan met de autoleasecalculator.
Aannames en beperkingen
De calculator rekent in hele jaren en gaat uit van een aankoop aan het begin van het eerste jaar. Koop je halverwege het jaar, dan schrijf je fiscaal meestal naar tijdsgelang af; dat zit er niet in.
Btw, investeringsaftrek, willekeurig afschrijven en de fiscale grenzen worden niet toegepast. Het schema is een rekenhulp voor je planning, geen aangifte. Laat de fiscale afschrijving controleren door je boekhouder of accountant.
Veelgestelde vragen
Wat is restwaarde?
Het bedrag dat het bedrijfsmiddel aan het eind van de gebruiksduur naar verwachting nog oplevert. Over de restwaarde schrijf je niet af.
Wat is het verschil tussen lineair en degressief afschrijven?
Lineair schrijf je elk jaar hetzelfde bedrag af. Degressief schrijf je een vast percentage van de resterende boekwaarde af, dus de eerste jaren meer en later minder.
Verandert de methode het totaal dat ik afschrijf?
Nee. Het totaal is altijd aanschafwaarde min restwaarde; de methode bepaalt alleen in welk jaar de kosten vallen.
Wat is boekwaarde?
De aanschafwaarde min alle afschrijvingen tot nu toe. Aan het eind van de gebruiksduur is de boekwaarde gelijk aan de restwaarde.
Moet ik een laptop van € 400 afschrijven?
Volgens Ondernemersplein trek je bedrijfsmiddelen onder de € 450 in één keer af. Daarboven schrijf je af over de gebruiksduur.