Så använder du kalkylatorn
- Ange Anskaffningsvärde, vad tillgången kostade inklusive frakt och installation, exklusive avdragsgill moms.
- Fyll i Restvärde, vad du räknar med att kunna sälja den för när den inte används längre.
- Ange Nyttjandeperiod i år och välj Metod: Linjär, Dubbel degressiv avskrivning eller Årssiffermetoden.
- Läs av Avskrivning första året och följ Bokfört värde år för år i tabellen.
Vad avskrivning är
En maskin för 300 000 kr som används i fem år är inte en kostnad bara det år den köps. Avskrivningen fördelar kostnaden över de år den ger nytta. Det ger en mer rättvisande bild av resultatet varje år.
Linjär avskrivning per år = (anskaffningsvärde − restvärde) ÷ nyttjandeperiod- Dubbel degressiv: bokfört värde × 2 ÷ nyttjandeperiod, aldrig under restvärdet
- Årssiffermetoden: (anskaffningsvärde − restvärde) × återstående år ÷ summan av årssiffrorna
- Summan av årssiffrorna för 5 år = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
- Bokfört värde = anskaffningsvärde − ackumulerad avskrivning
Det som skrivs av är anskaffningsvärdet minus restvärdet. Bokfört värde är vad som återstår i bokföringen efter avskrivningarna hittills.
Exempel: 300 000 kr över fem år
Ett företag köper en maskin för 300 000 kr med ett beräknat restvärde på 50 000 kr efter fem år. Total avskrivning är 250 000 kr.
Med Linjär metod blir Avskrivning första året 50 000 kr, och samma belopp varje år. Avskrivningstakt (linjär) är 20 %, och bokfört värde sjunker från 250 000 kr efter år 1 till 50 000 kr efter år 5.
Med Dubbel degressiv avskrivning blir första året 120 000 kr, sedan 72 000 kr, 43 200 kr och 14 800 kr, och år 5 är det inget kvar att skriva av. Med Årssiffermetoden blir det 83 333 kr första året och 16 667 kr det sista. Totalen är 250 000 kr i alla tre fallen.
Välj metod
Linjär avskrivning är enkel att följa och passar tillgångar som används ungefär lika mycket varje år, till exempel inventarier, möbler och byggnadsdelar.
Degressiva metoder lägger mer kostnad i början och passar tillgångar som tappar mest i värde tidigt, som bilar och datorer. De ger ett lägre resultat de första åren och ett högre senare, men totalen är densamma.
Det viktiga är att metoden följer hur tillgången faktiskt förbrukas och att du använder samma metod konsekvent från år till år.
Så använder du planen
Avskrivningen påverkar resultatet men inte kassan; pengarna lämnade företaget när tillgången köptes. Planera därför finansieringen separat och räkna på hur snabbt investeringen betalar sig med återbetalningstid eller ROI.
Bokfört värde är inte samma sak som marknadsvärde. Ska du sälja tillgången blir skillnaden mellan försäljningspris och bokfört värde en vinst eller förlust. Jämför också med att leasa i stället för att köpa, till exempel med leasingkalkylatorn.
Bokföring och skatt i Sverige
Den här planen motsvarar en planenlig avskrivning i bokföringen. Skattemässigt finns särskilda regler för inventarier, byggnader och mark, med egna metoder och gränser som kan skilja sig från planen här. Regelverken K2 och K3 påverkar också hur företag får skriva av.
Kontrollera därför med en redovisningskonsult, Skatteverket eller Bokföringsnämndens vägledningar innan du använder siffrorna i deklarationen.
Antaganden och begränsningar
Kalkylatorn räknar hela år från köpet, utan delår eller halvårskonvention. Nedskrivningar, uppskrivningar, försäljning före periodens slut och skatteregler ingår inte. Restvärdet och nyttjandeperioden är uppskattningar som du behöver kunna motivera.
Vanliga frågor
Vad är restvärde?
Det belopp du räknar med att tillgången är värd när du slutar använda den. Det skrivs inte av. Är det svårt att uppskatta, använd 0.
Vad är skillnaden mellan linjär och degressiv avskrivning?
Linjär ger samma belopp varje år. Degressiv ger stora avskrivningar i början och mindre senare.
Ändrar metoden den totala avskrivningen?
Nej, totalen är alltid anskaffningsvärdet minus restvärdet. Det är bara fördelningen över åren som skiljer sig.
Vad är bokfört värde?
Anskaffningsvärdet minus alla avskrivningar hittills. Det är tillgångens värde i balansräkningen.
Kan jag använda planen i deklarationen?
Inte utan kontroll. Skattereglerna för avskrivning av inventarier och byggnader har egna metoder och gränser, så stäm av med Skatteverket eller en redovisningskonsult.