Abschreibungsrechner

So nutzen Sie den Rechner

1. Tragen Sie die Anschaffungskosten und den Schrottwert am Ende der Nutzung ein.
2. Geben Sie die Nutzungsdauer in Jahren an.
3. Wählen Sie die Methode: linear, geometrisch-degressiv (doppelt) oder digital.
4. Lesen Sie die Abschreibung im ersten Jahr und die Tabelle mit Abschreibung und Buchwert ab.

Die drei Methoden

Bei der linearen Abschreibung verteilen Sie den abzuschreibenden Betrag gleichmäßig auf die Nutzungsjahre. Die degressive Abschreibung setzt einen festen Prozentsatz auf den jeweiligen Restbuchwert an, sodass die Beträge zu Beginn hoch sind und sinken. Die digitale Methode (arithmetisch-degressiv) staffelt die Beträge nach der Summe der Jahresziffern.

linear: (Kosten − Restwert) / Jahre;   degressiv: Restbuchwert · 2 / Jahre

• Kosten = Anschaffungs- oder Herstellungskosten
• Restwert = erwarteter Wert am Ende der Nutzungsdauer
• Jahre = Nutzungsdauer
• Restbuchwert = Kosten − bisherige Abschreibungen

Welche Methode steuerlich oder handelsrechtlich zulässig ist, hängt von Wirtschaftsgut, Rechtsform und geltenden Regeln ab. Der Rechner zeigt das Prinzip, nicht Ihre Steuerlösung.

Beispiel: 30.000 € mit 6.000 € Restwert

Linear über 6 Jahre sind es jedes Jahr 4.000 € (Satz 16,67 %), insgesamt 24.000 €. Nach Jahr 3 beträgt der Restbuchwert 18.000 €.

Bei der doppelt degressiven Methode starten Sie mit 10.000 €, dann 6.666,67 €, 4.444,44 € und im vierten Jahr nur noch 2.888,89 €, weil der Restwert erreicht ist. Die digitale Methode beginnt mit 6.857,14 € und endet mit 1.142,86 € im sechsten Jahr. Die Summe ist in allen Fällen 24.000 €.

Wann welche Methode passt

Degressive Beträge passen zu Gütern, die früh viel an Wert verlieren, wie Fahrzeuge oder Technik. Linear ist einfach und gleichmäßig. Für Ihre Buchhaltung gelten die Vorgaben aus Steuerrecht und Handelsrecht; im Zweifel klärt die Steuerberatung, welche AfA-Tabelle und Methode zulässig sind.

Wie sich ein Auto im Wert entwickelt, ordnen Sie mit dem Autokredit-Rechner und dem Leasingrechner ein. Für den Vermögensüberblick hilft der Nettovermögen-Rechner.

Häufige Fehler

• Restwert und Nutzungsdauer ungeprüft aus dem Bauch schätzen.
• Den Kaufpreis ohne Nebenkosten ansetzen, obwohl Lieferung und Montage dazugehören.
• Methoden mischen oder mitten in der Nutzungsdauer wechseln, ohne die Regeln zu kennen.
• Abschreibung mit dem tatsächlichen Marktwertverlust gleichsetzen.

Beispiel: Abschreibung im Alltag

Ein Fahrzeug für 30.000 €, das nach sechs Jahren noch 6.000 € wert ist, verliert 24.000 € an Wert. Bei linearer Abschreibung sind das 4.000 € pro Jahr oder 333 € pro Monat. Solche Beträge sollten Sie in Ihre Autokosten einrechnen, auch wenn das Geld nicht jeden Monat abfließt.

Gewerbetreibende nutzen die Abschreibung, um Anschaffungskosten über die Nutzungsdauer als Aufwand zu verteilen. Welche Nutzungsdauer gilt, steht in den amtlichen AfA-Tabellen. Für geringwertige Wirtschaftsgüter gibt es gesonderte Regeln; fragen Sie dazu Ihre Steuerberatung.

Fragen vor der Wahl der Methode

• Welche Nutzungsdauer sieht die amtliche AfA-Tabelle für das Wirtschaftsgut vor?
• Ist ein Restwert realistisch, oder wird das Gut bis zum Ende genutzt?
• Welche Methode ist für Ihre Rechtsform und Ihre Bilanz zulässig?
• Wird die Abschreibung im Anschaffungsjahr anteilig nach Monaten berechnet?
• Gibt es Sonderabschreibungen oder Investitionsabzugsbeträge, die in Frage kommen?

Annahmen und Grenzen

Der Rechner rechnet in ganzen Jahren, ohne anteilige Abschreibung im Anschaffungsjahr. Sonderabschreibungen, Pauschalen, Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter und gesetzliche Fristen sind nicht enthalten. Die Ergebnisse sind keine Steuerberatung.

Wer privat rechnet, nutzt die Abschreibung als Gedankenstütze: Legen Sie den jährlichen Betrag monatlich zurück, dann haben Sie beim Ersatz des Geräts oder Fahrzeugs bereits Geld zur Seite. Das verhindert, dass eine größere Anschaffung Ihr Budget plötzlich belastet. Rechnen Sie dafür am besten mit der linearen Methode.

Häufige Fragen